Novedades legislativas del último trimestre
Reforma al Reglamento de Tasas de Interés, Comisiones y Tarifas
Circular ASFI N.º 878/2025 (9 de junio de 2025) reforma en profundidad el Reglamento de Tasas de Interés, Comisiones y Tarifas aplicable al sistema financiero boliviano. Esta norma redefine los criterios para calcular las bases y topes máximos de comisiones tanto por transacciones nacionales como internacionales. Establece que para compras y retiros en el exterior de hasta USD 100 no se cobrará comisión, mientras que para montos superiores se aplicará una estructura mixta de componente fijo y variable, según la media móvil del tipo de cambio en los últimos 30 días más siete de rezago . Además, incorpora nuevas obligaciones de comunicación y transparencia hacia los usuarios financieros, obligando a bancos, cooperativas y entidades reguladas a revisar y reestructurar sus tarifarios, sistemas de publicación de costos y plataformas de atención al cliente.
Actualización del Reglamento de Evaluación y Calificación de Cartera de Créditos
Circular ASFI N.º 877/2025 (9 de junio de 2025) actualiza el Reglamento de Evaluación y Calificación de la Cartera de Créditos, incorporando criterios más rigurosos para la estimación y provisión de riesgos crediticios. A través de la introducción de nuevas categorías de riesgo basadas en indicadores macroeconómicos y financieros, la autoridad exige ajustes tanto en los balances contables como en las políticas de otorgación de créditos. Ante ello, bancos y entidades de microfinanzas deben revisar sus políticas crediticias, actualizar modelos de riesgo y prever mayores provisiones, lo que podría afectar su liquidez y capacidad de financiación.
Refuerzo de Transparencia en Investigaciones de Corrupción y Lavado de Activos
Circular ASFI N.º 874/2025 (2 de junio de 2025) refuerza los requisitos de transparencia y cooperación para las investigaciones en materia de corrupción y lavado de activos. Impone a las entidades supervisadas la obligación de disponer, custodiado y presentar información pertinente de forma ágil ante requerimientos judiciales o administrativos. Esta medida exige a las instituciones financieras y reguladas implementar protocolos formales de respuesta, sistemas de conservación de documentación y capacitación sobre atención de solicitudes oficiales, bajo riesgo de sanciones por incumplimiento.
Política Pública contra Financiamiento del Terrorismo en Fronteras
Decreto Supremo N.º 5409/2025 (4 de junio de 2025) aprueba una Política Pública integral para mitigar los riesgos de financiamiento del terrorismo y delitos conexos en zonas fronterizas porosas. A través de ese cuerpo normativo, se establecen principios de soberanía estatal, coordinación interinstitucional y fortalecimiento de la presencia fiscalizadora en áreas limítrofes, sin asignar presupuesto adicional al Tesoro General de la Nación . Empresas dedicadas a transporte, logística, exportación, importación y operadores en zonas francas o fronterizas estarán sujetas a nuevos estándares y controles, además de requerirse una actualización de sus planes de compliance y matrix de riesgo ante alertas de actividades ilícitas.
Implementación del Módulo CEP en SIAT para Control de Existencias
RND N.º 102500000027/2025 (6 de junio de 2025) del Servicio de Impuestos Nacionales introduce el módulo “Control de Existencias y Producción (CEP)” en la plataforma SIAT en Línea. Este nuevo mecanismo digital reemplaza el uso de formularios físicos 650, 651 y 652, mediante el cual los sujetos pasivos del ICE (bebidas alcohólicas y no alcohólicas, tabaco, hidrocarburos, entre otros) deben registrar mensualmente sus inventarios y producción. El objetivo es mejorar la trazabilidad de la cadena productiva y la fiscalización electrónica. Las empresas del sector industrial y manufacturero deben ajustar sus sistemas ERP, migrar datos de stock históricos, capacitar a sus equipos contables y dotarse de infraestructura tecnológica adecuada para operar en línea.
Actualización Rigurosa del Reglamento de Cartera de Créditos
Circular ASFI N.º 877/2025 (9 de junio de 2025) actualiza el Reglamento de Evaluación y Calificación de Cartera de Créditos, introduciendo criterios más rigurosos para determinar la calidad crediticia y las provisiones correspondientes. La norma incorpora nuevas categorías de riesgo basadas en factores macroeconómicos y financieros, imponiendo a las entidades de intermediación financiera la obligación de ajustar sus modelos de gestión de riesgo y contabilidad. Este cambio conlleva una revisión exhaustiva de las políticas internas de crédito y puede implicar aumento de provisiones, con impacto directo en la liquidez bancaria y la capacidad de financiamiento del sector productivo .
Mecanismos de Cooperación en Delitos Financieros
Circular ASFI N.º 874/2025 (2 de junio de 2025) refuerza los mecanismos de transparencia y cooperación en la investigación de delitos financieros, especialmente corrupción y lavado de activos. Esta normativa establece criterios para que las entidades reguladas mantengan y entreguen documentación requerida por autoridades judiciales o administrativas en plazos definidos. Exige sistemas internos de custodia, protocolos de respuesta ante solicitudes oficiales y capacitación continua al personal. El incumplimiento puede derivar en sanciones administrativas, lo que obliga a reforzar el área de cumplimiento dentro de los departamentos legales.
Procedimiento para Declaraciones Juradas Rectificatorias
Resolución Normativa de Directorio N.º 102500000014/2025 (11 de abril de 2025) regula el procedimiento para la presentación de declaraciones juradas rectificatorias bajo requerimiento de la Administración Tributaria. Las disposiciones contemplan plazos específicos, documentación justificativa y modalidades de subsanación, dependiendo de la gravedad del error o inconsistencia. Esta herramienta proporciona un mecanismo formalizado de corrección, pero implica que las empresas entren bajo escrutinio fiscal, por lo que se recomienda reforzar controles internos tributarios y estrategias de defensa anticipadas.
Nuevo Clasificador de Actividades Económicas (CAE)
Resolución Normativa de Directorio N.º 102500000018/2025 (22 de abril de 2025) implementa un nuevo Clasificador de Actividades Económicas (CAE) en el padrón tributario para reflejar actualizaciones en la actividad productiva nacional. La medida exige que las empresas actualicen su NIT conforme al nuevo código que mejor describa sus actividades. La clasificación correcta es esencial para evitar inconsistencias fiscales o rechazos de trámites tributarios; por ello, es indispensable revisar el CAE asignado, considerando nuevas actividades emergentes en sectores digitales, industriales o de servicios.
Procedimiento para Inscripción y Modificación del NIT
Resolución Normativa de Directorio N.º 102500000017/2025 (16 de abril de 2025) establece un nuevo procedimiento para la inscripción, modificación y baja del NIT, incluyendo requisitos documentales ágil y plazos. Las empresas deben adherirse a este marco actualizando sus registros formales en caso de cambios societarios, expansión de actividades o cesación de operaciones. El objetivo es homogeneizar y transparentar el sistema tributario, reduciendo errores y reservando sanciones a aquellas empresas que incumplan formalidades básicas de inscripción o adecuación.
Reforma al Reglamento de Tasas y Comisiones Bancarias
La Circular ASFI N.° 878/2025, emitida el 9 de junio, introduce una reforma integral al Reglamento de Tasas de Interés, Comisiones y Tarifas del sistema financiero boliviano. La circular establece topes máximos para cargos vinculados a pagos por internet, transacciones POS y retiros en cajeros del exterior, señalando que montos de hasta USD 100 no generarán comisiones adicionales, mientras que montos superiores se gravarán con una composición mixta – una cuota fija más una variable basada en el tipo de cambio promedio de los últimos 30 días, más siete días de rezago . Esta medida busca mejorar la transparencia y reducir la carga financiera sobre los usuarios, obligando a las instituciones a actualizar sus sistemas de tarifas y comunicación con los clientes.
Módulo CEP para Impuesto a Consumos Específicos
La Resolución Normativa de Directorio N.° 102500000027/2025, publicada el 6 de junio, implementa de manera obligatoria el módulo “Control de Existencias y Producción – CEP” en el portal SIAT en Línea para los sujetos pasivos del Impuesto a los Consumos Específicos (ICE). Esta exigencia reemplaza los formularios físicos (185, 630) por un sistema digital que registra mensualmente inventarios, producción, ventas y mermas, integrando dicha información a las declaraciones juradas 650, 651 y 652 . Se detalla que los contribuyentes deben enviar este registro antes del vencimiento del IVA, y que cualquier corrección puede hacerse mediante declaración rectificatoria, con trazabilidad de los cambios . El módulo exige una transformación digital profunda de los procesos internos, actualizaciones de ERP y capacitación del personal para asegurar el cumplimiento efectivo.
Política contra Riesgos en Fronteras Porosas
El Decreto Supremo N.° 5409/2025, promulgado el 4 de junio, aprueba una “Política Pública para Mitigar los Riesgos de Financiamiento del Terrorismo y Delitos Vinculados en las Fronteras Porosas”. El decreto establece principios de coordinación interinstitucional, soberanía estatal y fortalecimiento de la presencia fiscalizadora en zonas fronterizas, sin implicar recursos adicionales para el Tesoro General de la Nación . La norma delega la implementación al Ministerio de Defensa y otras entidades estatales, lo que implica que empresas de logística, importación/exportación y aquellas ubicadas en zonas francas o fronterizas deberán adaptar sus procesos de compliance y matrices de riesgo para cumplir con nuevos controles y reportes operativos.
Reglamento para Exportación de Mercancías
La Circular AN N.º 134/2025, emitida el 27 de mayo de 2025 por la Aduana Nacional, aprueba el nuevo “Reglamento para la Exportación de Mercancías”. Esta norma reestructura los procedimientos de despacho aduanero de exportación, estandarizando los requisitos documentales y los flujos operativos en plataformas electrónicas. A través de esta reforma, se busca agilizar el comercio exterior boliviano, reduciendo tiempos de trámite y aumentando la trazabilidad de la carga exportada. Las empresas exportadoras deben asegurarse de contar con sistemas electrónicos compatibles con los nuevos requerimientos, y capacitar a su personal logístico para adaptarse a las disposiciones vigentes.
Reglamento de Gestión Documental en Aduana
Complementariamente, la Circular AN N.º 138/2025, también publicada el 27 de mayo de 2025, aprueba el “Reglamento de Gestión Documental de la Aduana Nacional”. Esta norma fortalece el
Aprobación del Reglamento para Exportación
La Circular AN N.º 134/2025, emitida por la Aduana Nacional el 27 de mayo de 2025, aprueba el “Reglamento para la Exportación de Mercancías” mediante la Resolución de Directorio RD 01 037 25 de fecha 26/05/2025. Esta norma introduce una reestructuración sustancial del proceso de despacho aduanero para exportaciones, incorporando formatos estandarizados y flujos operativos a través de plataformas electrónicas. El objetivo principal es agilizar los trámites, reducir tiempos de despacho y mejorar la trazabilidad de las cargas. Las empresas exportadoras se ven obligadas a actualizar sus sistemas electrónicos, fortalecer la interoperabilidad con la Aduana y capacitar a su personal logístico para cumplir con los nuevos requisitos operativos y técnicos .
Modernización de la Gestión Documental Aduanera
La Circular AN N.º 138/2025, también emitida el 27 de mayo de 2025, aprueba el “Reglamento de Gestión Documental de la Aduana Nacional” mediante la Resolución RD 01 041 25 del 26/05/2025, con vigencia desde el 2 de junio de 2025. Esta norma busca modernizar la gestión documental interna de la Aduana, incorporando procedimientos para la recepción, registro, custodia y recuperación tanto de correspondencia física como digital. Se establecen estándares técnicos para garantizar la validez, integridad y trazabilidad de los documentos vinculados a operaciones aduaneras. La medida impacta directamente en operadores y empresas que interactúan con la Aduana, obligándolos a implementar sistemas compatibles y cumplir con plazos para la conservación de documentación relevante .
